Какие налоги с криптовалюты в России: ставки, сроки и правила 2025

С 1 января 2025 года в России действует полноценное регулирование криптовалют: цифровые активы признаны имуществом, а операции с ними подлежат налогообложению. Разбираемся, какие налоги с криптовалюты в России платят физические лица и организации, как рассчитывается база и какие сроки нужно соблюдать, чтобы избежать штрафов.

НДФЛ для физических лиц: ставка и налоговая база

Для граждан доход от операций с цифровыми активами облагается НДФЛ по прогрессивной шкале — от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода. Налогом облагается не весь оборот, а финансовая прибыль: разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку.

Ключевые правила расчёта:

- база определяется по каждой операции отдельно, убытки по одним сделкам можно сальдировать с прибылью по другим в рамках одного года;

- майнинг квалифицируется как доход в натуральной форме — налог платится с рыночной стоимости добытой монеты на момент получения;

- доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату операции.

Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля года, следующего за отчётным, а сам налог уплачивают до 15 июля. Скрыть сделки сложнее: с 2025 года действует обмен данными между банками, биржами и ФНС.

Налог на прибыль и НДС для бизнеса

Юридические лица, работающие с криптовалютой, платят налог на прибыль по стандартной ставке 25% (с 2025 года). Доходом признаётся выручка от реализации цифровых активов, расходом — затраты на их приобретение, майнинг и инфраструктуру.

Важный нюанс: операции с криптовалютой не облагаются НДС — она приравнена к имуществу, а не к товару. При этом компании на УСН не освобождаются от учёта криптодоходов: их включают в общую налоговую базу. Профессиональные участники рынка (брокеры, операторы обмена) дополнительно отчитываются перед Росфинмониторингом по 115-ФЗ.

Что грозит за неуплату

За сокрытие доходов от цифровых активов предусмотрены штрафы: 20% от неуплаченной суммы при неумышленной ошибке и 40% — при умышленном уклонении. Плюс пени за каждый день просрочки. При крупных суммах (свыше 2,7 млн рублей) возможна уголовная ответственность по ст. 198–199 УК РФ.

Отдельно стоит помнить: переводы между собственными кошельками и покупка криптовалюты за рубли налогом не облагаются — налог возникает только в момент реализации или получения дохода.

Вывод

Налоги с криптовалюты в России в 2025 году платят все: физлица — НДФЛ 13–22% с прибыли, компании — налог на прибыль 25%. Основа расчёта — подтверждённая документами разница между доходом и расходами. Чем раньше вы наладит учёт сделок и сохраните выписки с бирж, тем проще пройдёт камеральная проверка и тем ниже риск штрафов.

Сохраните чек-лист по расчёту криптоналога и проконсультируйтесь с налоговым специалистом до подачи 3-НДФЛ — это убережёт от доначислений и пеней. Перейти к подборке →