Crypto Staking in the US: Taxes, Rules and How to Report Income in 2025

Crypto staking in the US taxes — тема, которая волнует инвесторов всё сильнее: доходность от стейкинга растёт, а вместе с ней и внимание IRS. В отличие от простой покупки монет, стейкинг создаёт налоговые события ещё до продажи актива. Разберём, как американская налоговая служба трактует вознаграждения, что считается доходом и какие отчёты нужны, чтобы избежать штрафов.

Как IRS облагает доход от стейкинга

Позиция IRS закреплена в Rev. Rul. 2023-14: вознаграждения за стейкинг признаются обычным доходом (ordinary income) в момент, когда вы получаете контроль над монетами. Ключевой нюанс — налог считается не по дате начисления, а по моменту, когда токены становятся доступны для продажи или перевода.

Сумма дохода фиксируется по справедливой рыночной стоимости (FMV) криптовалюты на день получения. Эта стоимость становится вашей базой (cost basis) для будущих расчётов. Проще говоря: получили 10 токенов по $50 — отразили $500 дохода, и база этих токенов уже $50 за штуку. При последующей продаже по $80 налог платится только с разницы в $30.

Налоги при продаже и обмене стейкинг-наград

Стейкинг в США создаёт двухуровневое налогообложение: сначала обычный доход при начислении, затем прирост капитала (capital gains) при продаже. Срок владения начинается с момента получения контроля над токенами — это определяет, будет ставка краткосрочной (до года, как обычный доход) или долгосрочной (свыше года, 0–20%).

Отдельного внимания требует делегирование и рестейкинг. Обмен одного токена на другой через DEX или конвертация наград — это taxable event, даже если фиат вы не выводили. Каждый такой обмен фиксируется по FMV на момент сделки. Для тех, кто стейкает через пулы или ликвидный стейкинг (LST), база расчёта усложняется: полученные производные токены могут считаться отдельным активом.

Что нужно для отчётности

Для декларирования crypto staking in the US taxes потребуется:

- Form 1040 — вознаграждения как прочий доход (часто Schedule 1);

- Form 8949 и Schedule D — при продаже или обмене наград;

- точный учёт дат, количества токенов и FMV в USD на каждый момент начисления.

Автоматизируйте учёт через крипто-налоговые сервисы (CoinTracker, Koinly), ведите журнал транзакций по каждому протоколу. Ошибка в базе расчёта приводит к двойному налогообложению при продаже. Если стейкинг ведётся через зарубежную биржу, проверьте требования FBAR и Form 8938 — пороги отчётности по иностранным счетам могут применяться.

Вывод

Crypto staking in the US taxes — это не один налог, а минимум два: обычный доход при начислении и capital gains при продаже. IRS требует фиксировать FMV в момент получения контроля над токенами, а любой обмен считать реализацией. Ведите детальный учёт с первого дня стейкинга — это дешевле, чем разбираться со штрафами и пересчётом базы задним числом.

Проверьте свой портфель стейкинг-наград прямо сейчас: сверьте даты начислений и FMV, чтобы до конца отчётного периода закрыть все налоговые обязательства без штрафов. Перейти к подборке →