Что такое НДФЛ по вкладам и как рассчитать налог на проценты в 2025 году

С 2021 года проценты по банковским вкладам облагаются налогом на доходы физических лиц. Многие вкладчики до сих пор путаются в формулах и боятся потерять часть дохода. Разберём, что такое НДФЛ по вкладам, как рассчитать сумму налога и когда платить не придётся.

Что такое НДФЛ по вкладам и кто его платит

НДФЛ по вкладам — это налог на доход, который физическое лицо получает в виде процентов от размещения денег в банке. Плательщиком выступает сам вкладчик, но рассчитывает и удерживает налог не банк, а Федеральная налоговая служба (ФНС) на основании данных, которые кредитные организации передают автоматически.

Ключевой момент: налогом облагается не вся сумма процентов, а только та её часть, которая превышает необлагаемый лимит. Он рассчитывается по формуле: 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца налогового периода. Именно поэтому НДФЛ по вкладам в 2025 году считается по-новому — ставка ЦБ в течение года менялась.

Как рассчитать налог на проценты по вкладу

Чтобы понять, сколько придётся заплатить, выполните четыре шага.

Шаг 1. Сложите все процентные доходы. Учитываются проценты по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках за календарный год. Исключение — вклады с доходностью ниже 1% годовых и счета эскроу.

Шаг 2. Определите необлагаемый лимит. Возьмите максимальную ключевую ставку ЦБ из значений на 1-е число каждого месяца года и умножьте на 1 млн рублей. Полученная сумма — ваш налоговый вычет.

Шаг 3. Вычтите лимит из общего дохода. Если результат отрицательный или равен нулю, налог платить не нужно. Если положительный — это и есть налоговая база.

Шаг 4. Умножьте базу на ставку. Для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13% (15% при доходе свыше 5 млн рублей в год). Нерезиденты платят 30%.

Пример: за год вы получили 180 000 ₽ процентов, лимит составил 150 000 ₽. Налоговая база — 30 000 ₽, НДФЛ к уплате — 3 900 ₽.

Когда и как платить налог

Самостоятельно ничего считать и подавать декларацию не требуется. ФНС до конца октября года, следующего за отчётным, формирует уведомление и направляет его в личный кабинет налогоплательщика. Оплатить НДФЛ по вкладам нужно до 1 декабря. Если вклад закрыт или банк изменил ставку — на расчёт это не влияет: важен фактически полученный доход за год.

Вывод

НДФЛ по вкладам — это налог на процентный доход свыше государственного лимита, привязанного к ключевой ставке ЦБ. Рассчитать его несложно: сложите все проценты, вычтите необлагаемую сумму и умножьте остаток на 13%. В большинстве случаев при вкладах до 1 млн рублей под налог вы не попадаете.

Проверьте свои вклады прямо сейчас: сложите ожидаемые проценты за год и сравните с лимитом — если сумма близка к порогу, заранее спланируйте налог или рассмотрите вклады с выплатой процентов в следующем году. Перейти к подборке →