How Much Passive Income Is Taxable in Canada: A Complete Guide to CRA Rules

Если вы получаете доход от инвестиций, аренды или дивидендов, важно понимать, сколько пассивного дохода облагается налогом в Канаде. В отличие от зарплаты, пассивные поступления не всегда попадают под стандартные ставки, а некоторые их виды имеют собственные льготы и пороги. Разберём ключевые правила CRA, чтобы вы могли планировать налоговую нагрузку без неприятных сюрпризов.

Основные виды пассивного дохода и их налогообложение

CRA рассматривает как пассивный доход проценты по вкладам, дивиденды, доход от аренды, роялти и прирост капитала. Практически все эти суммы включаются в ваш общий налогооблагаемый доход по прогрессивной шкале — от 15% до 33% в зависимости от провинции и размера дохода.

Исключение составляет лишь часть прироста капитала: облагается только 50% от реализованной прибыли (capital gains inclusion rate). Например, если вы продали акции с прибылью $10 000, в доход попадёт $5 000. Дивиденды канадских компаний облагаются с учётом dividend tax credit, что снижает эффективную ставку, а иностранные дивиденды облагаются полностью как обычный доход.

Пороги и льготы: TFSA, RRSP и малый бизнес

Главный инструмент легального снижения налогов на пассивный доход — зарегистрированные счета. В TFSA (Tax-Free Savings Account) любой инвестиционный доход, включая проценты и дивиденды, не облагается налогом вообще. В RRSP поступления растут с отсрочкой: налог вы платите только при снятии средств.

Отдельно стоит упомянуть правило для малого бизнеса: с 2019 года CRA ограничивает льготную ставку малого бизнеса, если корпорация получает значительный пассивный доход (свыше $50 000 в год). В таком случае часть дохода облагается по более высокой корпоративной ставке. Для физлиц порогов по пассивному доходу нет — он облагается с первого доллара, если не размещён в льготных счетах.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, сколько пассивного дохода облагается налогом в Канаде именно в вашем случае, сложите все поступления: проценты, дивиденды, арендную плату, 50% прироста капитала. Затем примените федеральную и провинциальную ставки. Например, при доходе $60 000 в Онтарио эффективная ставка на дополнительные пассивные поступления составит около 30%. Используйте официальные калькуляторы CRA или consult with a tax professional для точного расчёта.

Помните: аренда с убытком, проценты по инвестиционному кредиту и часть расходов на управление портфелем могут уменьшить налогооблагаемую базу — сохраняйте все подтверждающие документы.

Вывод: пассивный доход в Канаде облагается налогом по общим правилам, за исключением сумм в TFSA и с отсрочкой в RRSP. Ключевые нюансы — 50%-е включение прироста капитала и dividend tax credit. Планирование счетов и учёт провинциальных ставок помогают законно минимизировать выплаты.

Хотите точно рассчитать свою налоговую нагрузку на пассивный доход? Запишитесь на консультацию к сертифицированному бухгалтеру или воспользуйтесь калькулятором CRA уже сегодня — не оставляйте налоговые вопросы на последний день. Перейти к подборке →