Налоги с инвестиций в 2026: что изменится и как считать НДФЛ

С 1 января 2026 года вступает в силу обновлённый порядок налогообложения инвестиционного дохода. Поправки затрагивают брокерские счета, ИИС, дивиденды и операции с ценными бумагами. Разбираем, какие ставки применяются, кто освобождается от уплаты и как правильно рассчитать налоги с инвестиций в 2026 году, чтобы не получить штраф от ФНС.

Основные ставки и база налогообложения

Базовый налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с инвестиционной прибыли в 2026 году сохраняется на уровне 13% для дохода до 2,4 млн рублей и 15% для суммы, превышающей этот порог. Прогрессия применяется к совокупной налоговой базе: зарплата, дивиденды, купонный доход и прибыль от продажи активов суммируются.

Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется как разница между доходом от реализации и документально подтверждёнными расходами на приобретение. Для инвесторов, работающих через российского брокера, функцию налогового агента выполняет профучастник — он удерживает НДФЛ автоматически при выводе средств или закрытии года.

Что изменилось для ИИС и дивидендов

Индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3) в 2026 году работают по правилам пятилетнего минимального срока. Доход по ним освобождается от НДФЛ при закрытии счёта после истечения этого периода. Вычет на взносы сохранён, но лимит — 400 тыс. рублей в год.

Дивиденды облагаются по ставке 13/15% вне зависимости от срока владения акциями. Купоны по корпоративным облигациям также подлежат налогообложению, тогда как доход по государственным бумагам и муниципальным облигациям остаётся льготным. Важно учитывать: налоги с инвестиций в 2026 году по дивидендам удерживает эмитент или депозитарий, поэтому отдельно декларировать их не нужно.

Как рассчитать и оптимизировать НДФЛ

Для самостоятельного расчёта используйте формулу: (доход от продажи − расходы на покупку − комиссии) × ставка. Убытки прошлых лет можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет — это законный способ снизить налоговую нагрузку.

Инвесторы вправе применить льготу долгосрочного владения (ЛДВ): при держании бумаг более трёх лет освобождается прибыль до 3 млн рублей за год. Дополнительно работает перенос убытка по маржинальным сделкам. Планируя сделки, учитывайте, что налоги с инвестиций в 2026 году рассчитываются по календарному году, а декларацию 3-НДФЛ при работе через иностранного брокера подают до 30 апреля следующего года.

Вывод: ключевые изменения касаются прогрессивной ставки и правил ИИС-3. Грамотное использование ЛДВ, переноса убытков и льготных инструментов позволяет легально сократить отчисления. Следите за обновлениями НК РФ и храните документы по сделкам — это основа корректного расчёта.

Рассчитайте свой налоговый платёж за 2026 год заранее — проконсультируйтесь с налоговым специалистом или проверьте расчёты в личном кабинете брокера, чтобы избежать доначислений и штрафов. Перейти к подборке →